Налог с криптовалюты в 2026 году — сколько и когда платить

Налоги с криптовалюты пугают сильнее, чем есть на самом деле. Ключевая мысль простая: сама покупка и хранение налогом не облагаются — налог возникает, когда вы продали с прибылью. Разберём, когда именно платить, сколько и как задекларировать.

Это общая логика, а не индивидуальная налоговая консультация. Конкретную ставку и порядок в вашей ситуации сверяйте с разъяснениями ФНС или налоговым специалистом. Правила и практика применения ещё уточняются.

Коротко:

• Покупка и владение криптовалютой налогом не облагаются; налог возникает при продаже или обмене с прибылью.
• База = доход минус документально подтверждённые расходы; без документов налог считается со всей суммы продажи.
• Ставка для купли-продажи цифровой валюты: 13% до 2,4 млн ₽ базы за год и 15% с превышения.
• Сроки: декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля, уплата — до 15 июля следующего года.

Когда возникает налог

Обязанность заплатить появляется, когда вы получаете доход, а не когда просто держите актив. Налог возникает при:

• продаже криптовалюты за рубли с прибылью;
• обмене на другие активы или иную валюту — это тоже выбытие, но порядок расчёта для физлиц не установлен, разбор в статье «Обмен одной криптовалюты на другую»;
• получении вознаграждения за майнинг (у майнинга свой налоговый трек).

А вот покупка криптовалюты и просто владение ею налогом не облагаются — пока вы не продали, налоговой базы нет.

Сколько платить

Для доходов физического лица от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты ФНС указывает двухступенчатую шкалу:

Это важно не путать с доходом от самого майнинга: для него действует основная прогрессивная шкала 13–22%. Конкретный расчёт и состав налоговой базы лучше сверять с ФНС или налоговым специалистом.

С чего считается налог: доход минус расход

Налог платится не со всей суммы продажи, а с прибыли:

налоговая база = доход от продажи − документально подтверждённые расходы (цена покупки + комиссии).

Пример на цифрах. В марте Марина купила криптовалюту на 300 000 ₽ (с комиссиями) и сохранила чеки. В ноябре продала всё за 500 000 ₽. База: 500 000 − 300 000 = 200 000 ₽, налог: 200 000 × 13% = 26 000 ₽. А теперь тот же год без документов о покупке: база — все 500 000 ₽, налог — 65 000 ₽. Сохранённые чеки сэкономили ей 39 000 ₽.

Отсюда важное правило: храните документы о покупке (выписки, чеки, история операций, суммы комиссий). Без подтверждённых расходов налоговая может посчитать налог со всей суммы продажи, а не с прибыли.

Ещё две детали:

• Прибыль и убытки по операциям можно сальдировать внутри одного года.
• Убыток физлица по крипте нельзя перенести на будущие годы.

Как задекларировать: 3-НДФЛ и сроки

Пошаговая инструкция по самой подаче (какие документы собрать и как их связать) — в отдельном материале «Как подать 3-НДФЛ с продажи криптовалюты».

Доход декларируется самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ. По операциям за 2026 год ориентировочные сроки такие:

• подать декларацию — до 30 апреля 2027 года;
• заплатить налог — до 15 июля 2027 года.

К декларации прикладывают подтверждающие документы: выписки с площадок, сведения о датах сделок, суммах и комиссиях. Точные требования и форму сверяйте на сайте ФНС.

Что подготовить заранее

Чтобы декларация не превратилась в квест, соберите данные заранее — по шагам это описано в маршруте «Как систематизировать цифровые активы»: список площадок и кошельков, история операций, документы о покупке, связка с банковскими переводами.

Прикинуть сумму заранее

Чтобы понять порядок цифр, воспользуйтесь нашим калькулятором НДФЛ с криптовалюты: база «доход − расход», прогрессивная шкала, всё считается в вашем браузере. Это оценка, а не расчёт для декларации.

Частые ошибки

• Думают, что налог с владения. Нет — только с продажи/обмена с прибылью.
• Не сохранили документы о покупке — и платят налог со всей суммы, а не с прибыли.
• Забыли задекларировать доход — это риск претензий и штрафов.
• Путают майнинг и торговлю — у майнинга отдельный порядок.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если я просто держу криптовалюту? Нет. Пока вы не продали и не обменяли с прибылью, налоговой базы нет.

А если криптовалюту мне подарили? Зависит от того, кто подарил: цифровая валюта прямо названа в перечне исключений, поэтому подарок от близкого родственника не облагается, а от постороннего — облагается НДФЛ. Плюс отдельная сложность при продаже подаренного: своих расходов у одаряемого нет. Разбор — в статье «Дарение криптовалюты».

Я продал в убыток — что делать? Налога с убыточной сделки нет; убытки можно сальдировать с прибылью внутри того же года. Но декларировать операции всё равно может потребоваться — сверьте с ФНС.

Где взять документы о расходах? Из истории операций площадки и банковских выписок. Поэтому важно вести учёт с самого начала.

Я самозанятый или ИП — считать налог так же? Порядок расчёта тот же, потому что это налог физического лица. А вот провести криптооперации «внутри» спецрежима нельзя: ФНС прямо ограничила УСН, ЕСХН, АвтоУСН и НПД для операций с цифровой валютой. Подробности — в разборе «Криптовалюта для самозанятых и ИП».

Источники и проверка

• Ставки и порядок НДФЛ. ФНС разделяет доход от майнинга (13–22%) и доход от купли-продажи или иного выбытия цифровой валюты (13%, а с превышения 2,4 млн ₽ — 15%) — профильная страница ФНС «Майнинг цифровой валюты». Подтверждение расходов, сальдирование и перенос убытков требуют отдельной сверки с актуальными нормами НК РФ.
• Сроки 3-НДФЛ. По доходам 2026 года: декларация — до 30 апреля 2027, уплата — до 15 июля 2027 (общие сроки 3-НДФЛ).
• Майнинг. Отдельный налоговый режим, действует с 2024 года.
• Дата редакционной проверки: 27 июля 2026 года. Материал не является индивидуальной налоговой консультацией.

История изменений

• 28 июля 2026: ставки уточнены по профильной странице ФНС: продажа и иное выбытие — 13/15%; шкала 13–22% относится к доходу от майнинга.
• 27 июля 2026: первая публикация.