Налог с криптовалюты: НДФЛ и 3-НДФЛ простыми словами

Налоги с криптовалюты пугают сильнее, чем есть на самом деле. Ключевая мысль простая: сама покупка и хранение налогом не облагаются — налог возникает, когда вы продали с прибылью. Разберём, когда именно платить, сколько и как задекларировать.

Это общая логика, а не индивидуальная налоговая консультация. Конкретную ставку и порядок в вашей ситуации сверяйте с разъяснениями ФНС или налоговым специалистом. Правила и практика применения ещё уточняются.

Когда возникает налог

Обязанность заплатить появляется, когда вы получаете доход, а не когда просто держите актив. Налог возникает при:

• продаже криптовалюты за рубли с прибылью;
• обмене на другие активы или иную валюту (это тоже реализация);
• получении вознаграждения за майнинг (у майнинга свой налоговый трек).

А вот покупка криптовалюты и просто владение ею налогом не облагаются — пока вы не продали, налоговой базы нет.

Сколько платить

Доход от продажи облагается НДФЛ по прогрессивной шкале: по основным диапазонам это 13% (при налоговой базе примерно до 2,4 млн ₽ в год) и 15% — на сумму сверх этого порога. Доходы от криптовалюты учитываются в отдельной налоговой базе (по логике, близкой к ценным бумагам).

Точную ставку и порог для вашего совокупного дохода за год сверяйте с ФНС — шкала и детали могут уточняться.

С чего считается налог: доход минус расход

Налог платится не со всей суммы продажи, а с прибыли:

налоговая база = доход от продажи − документально подтверждённые расходы (цена покупки + комиссии).

Отсюда важное правило: храните документы о покупке (выписки, чеки, история операций, суммы комиссий). Без подтверждённых расходов налоговая может посчитать налог со всей суммы продажи, а не с прибыли.

Ещё две детали:

• Прибыль и убытки по операциям можно сальдировать внутри одного года.
• Убыток физлица по крипте нельзя перенести на будущие годы.

Как задекларировать: 3-НДФЛ и сроки

Доход декларируется самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ. По операциям за 2026 год ориентировочные сроки такие:

• подать декларацию — до 30 апреля 2027 года;
• заплатить налог — до 15 июля 2027 года.

К декларации прикладывают подтверждающие документы: выписки с площадок, сведения о датах сделок, суммах и комиссиях. Точные требования и форму сверяйте на сайте ФНС.

Что подготовить заранее

Чтобы декларация не превратилась в квест, соберите данные заранее — по шагам это описано в маршруте «Как систематизировать цифровые активы»: список площадок и кошельков, история операций, документы о покупке, связка с банковскими переводами.

Частые ошибки

• Думают, что налог с владения. Нет — только с продажи/обмена с прибылью.
• Не сохранили документы о покупке — и платят налог со всей суммы, а не с прибыли.
• Забыли задекларировать доход — это риск претензий и штрафов.
• Путают майнинг и торговлю — у майнинга отдельный порядок.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если я просто держу криптовалюту? Нет. Пока вы не продали и не обменяли с прибылью, налоговой базы нет.

Я продал в убыток — что делать? Налога с убыточной сделки нет; убытки можно сальдировать с прибылью внутри того же года. Но декларировать операции всё равно может потребоваться — сверьте с ФНС.

Где взять документы о расходах? Из истории операций площадки и банковских выписок. Поэтому важно вести учёт с самого начала.

Источники и проверка

• Ставки и порядок НДФЛ. Прогрессивная шкала НДФЛ (13% / 15% по основным диапазонам), налоговая база по криптовалюте, сальдирование и запрет переноса убытков для физлиц — по действующему налоговому регулированию криптовалюты (2025+) и разъяснениям ФНС. Итоговую ставку и детали сверяйте на nalog.gov.ru.
• Сроки 3-НДФЛ. По доходам 2026 года: декларация — до 30 апреля 2027, уплата — до 15 июля 2027 (общие сроки 3-НДФЛ).
• Майнинг. Отдельный налоговый режим, действует с 2024 года.
• Дата редакционной проверки: 27 июля 2026 года. Материал не является индивидуальной налоговой консультацией.

История изменений

• 27 июля 2026: первая публикация.